Daňové přiznání pro OSVČ 2026

Daně a odvody Aktualizováno 2026

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob je každoroční povinnost většiny OSVČ. Tento průvodce shrnuje klíčové termíny, slevy na dani, výdajové paušály a postup podání přiznání za zdaňovací období 2025 (podáváte v roce 2026).

ℹ️

OSVČ v paušálním režimu, kteří splnili všechny podmínky, daňové přiznání nepodávají. Tento průvodce je určen pro OSVČ podávající standardní přiznání.

Kdo má povinnost podat daňové přiznání

Daňové přiznání musí podat každá OSVČ, jejíž:

příjmy ze samostatné výdělečné činnosti (§ 7) přesáhly 50 000 Kč za rok 2025,
nebo celkové zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč (součet § 6–§ 10),
nebo vykázala daňovou ztrátu,
nebo obdržela výzvu od správce daně.

Zaměstnanec, který zároveň podniká a měl příjmy ze samostatné výdělečné činnosti vyšší než 20 000 Kč, také podává přiznání sám (zaměstnavatel mu nestačí).

Termíny podání přiznání za rok 2025

Forma podání	Termín	Poznámka
Papírové podání	1. dubna 2026	Základní lhůta
Elektronické podání	4. května 2026	Automatické prodloužení o 1 měsíc pro elektronické podání
Přes daňového poradce	1. července 2026	Nutné udělit plnou moc a podat ji do 1. dubna 2026

📅

Povinnost elektronického podání: OSVČ s aktivní datovou schránkou musí podávat přiznání elektronicky (portál Moje daně nebo datová schránka). Papírové podání jim nestačí.

Výdajové paušály pro rok 2025

Pokud nevedete účetnictví ani daňovou evidenci, můžete uplatnit výdajový paušál — procento z příjmů jako náhrada skutečných výdajů. Výši paušálu určuje typ činnosti:

Typ příjmu (§ 7)	Paušál	Max. výdaje
Řemeslné živnosti, zemědělství, lesnictví	80 %	1 600 000 Kč
Ostatní živnosti	60 %	1 200 000 Kč
Svobodná povolání (lékaři, právníci, architekti…)	40 %	800 000 Kč
Pronájem majetku (§ 9)	30 %	600 000 Kč

Od roku 2024 lze výdajový paušál kombinovat se slevou na manžela/manželku i s daňovým bonusem na děti bez omezení — dřívější pravidlo § 35ca, které tuto kombinaci za určitých podmínek zakazovalo, bylo zrušeno konsolidačním balíčkem.

Slevy na dani pro rok 2025

Slevy snižují přímo výslednou daňovou povinnost (ne základ daně):

Sleva	Roční částka	Podmínka
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	Automaticky každý poplatník
Sleva na manžela / manželku	24 840 Kč	Příjem partnera do 68 000 Kč/rok, společná domácnost + v domácnosti žije vyživované dítě do 3 let (nebo je manžel/manželka ZTP/P)

Daňové zvýhodnění na děti

Dítě	Roční zvýhodnění	Měsíčně
1. dítě	15 204 Kč	1 267 Kč
2. dítě	22 320 Kč	1 860 Kč
3. a každé další dítě	27 840 Kč	2 320 Kč

Daňové zvýhodnění lze čerpat jako slevu na dani (snižuje daňovou povinnost) nebo jako daňový bonus (v případě, že sleva přesáhne daňovou povinnost). Na bonus má nárok OSVČ s příjmy z § 7 nebo § 6 alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy.

Odpočty od základu daně

Nezdanitelné části základu daně (§ 15 ZDP) snižují základ, ze kterého se počítá daň:

Produkty spoření na stáří (DPS, životní pojištění, DIP): od roku 2024 platí sdílený roční limit 48 000 Kč pro všechny tyto produkty dohromady. U doplňkového penzijního spoření jsou odpočitatelné příspěvky přesahující 1 700 Kč/měsíc (20 400 Kč/rok). Životní pojištění musí splňovat přísnější podmínky dle zákona (např. bez možnosti předčasného výběru před 60. rokem věku).
Úroky z hypotéky: zaplacené úroky z úvěru na bydlení, max. 150 000 Kč/rok.
Dary: min. 2 % základu daně nebo 1 000 Kč, max. 30 % základu daně (pro FO platí od roku 2022). Dar krvi = 3 000 Kč/odběr.

Zálohy na daň z příjmů v roce 2026

Výše záloh závisí na výsledné dani z předchozího roku (za rok 2024, uvedené v přiznání podaném v roce 2025):

Výsledná daň za předchozí rok	Zálohy	Termíny
Do 30 000 Kč	Žádné zálohy	—
30 000 – 150 000 Kč	Pololetní zálohy	15. 6. a 15. 12. (40 % + 40 % poslední daně)
Nad 150 000 Kč	Čtvrtletní zálohy	15. 3., 15. 6., 15. 9., 15. 12. (25 % + 25 % + 25 % + 25 %)

Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu

Kromě daňového přiznání musí OSVČ podat Přehled o příjmech a výdajích na příslušnou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu.

Instituce	Termín
ČSSZ (sociální pojištění)	Do 1 měsíce po podání daňového přiznání. Nejpozději 30. června 2026 (při papírovém podání), 31. července 2026 (při elektronickém nebo přes poradce).
Zdravotní pojišťovna	Do 1 měsíce po podání daňového přiznání (stejné lhůty jako ČSSZ).

⚠️

Přehledy se podávají zvlášť na ČSSZ a na zdravotní pojišťovnu. Přehled na jednu z nich nestačí pro druhou. OSVČ vedlejší podávají přehled také, ale pouze pokud byly povinně pojištěny.

Penále a sankce za pozdní podání

Pokuta za pozdní podání přiznání: 0,05 % daňové povinnosti za každý den prodlení; minimálně 500 Kč, max. 5 % daňové povinnosti.
Úrok z prodlení daně: repo sazba ČNB + 8 % p.a. za každý den prodlení po splatnosti daně.
Nepodání přiznání vůbec: pokuta do výše 5 % daňové povinnosti, min. 500 Kč.
Přehled ČSSZ / ZP opožděně: penále ze vzniklého nedoplatku pojistného.

Jak a kde podat daňové přiznání

Online přes portál Moje daně — doporučeno, rychlé potvrzení podání.
Datovou schránkou na finanční úřad (pro ty, kdo schránku mají — povinně).
Osobně nebo poštou na místně příslušný finanční úřad (dle trvalého bydliště).
Přes daňového poradce — prodloužení termínu na 1. července 2026.

Formulář: Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (tiskopis MFin 5405). Příloha č. 1 (příjmy z § 7 – samostatná výdělečná činnost) je povinnou součástí pro OSVČ.

✅

Tip: Elektronické podání přes Moje daně vám automaticky zkontroluje součty a upozorní na chybějící přílohy. Přiznání potvrdíte identitou občana nebo datovou schránkou — celý proces zvládnete za 20–30 minut.

Zdroj dat: Finanční správa ČR, ČSSZ, stav k březnu 2026.

Najděte se v databázi — ověřte svůj podnikatelský profil

Než podáte přiznání, zjistěte, jak vás vidí vaši zákazníci a partneři. Zadejte IČO a okamžitě ověřte stav v ARES, Insolvenčním rejstříku a dalších rejstřících — zdarma, bez registrace.

Vyhledat své IČO →